Vorsteuerabzug

Was ist der Vorsteuerabzug?

Der Vorsteuerabzug ist ein wichtiger Bestandteil des österreichischen Mehrwertsteuersystems und ermöglicht es dir als EPU oder Kleinunternehmer, die Vorsteuer, also die Umsatzsteuer, die du für betriebliche Ausgaben zahlst, von der Umsatzsteuer, die du von deinen Kunden einnimmst, abzuziehen.

Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die auf Einkäufe von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Indem du die Vorsteuer abziehst, reduzierst du deine tatsächliche Steuerschuld und zahlst nur die Differenz zwischen der Umsatzsteuer, die du von deinen Kunden einnimmst, und der Vorsteuer, die du selbst gezahlt hast.

Voraussetzungen

Damit du den Vorsteuerabzug geltend machen kannst, musst du einige Voraussetzungen erfüllen. Zum einen musst du als Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes gelten und über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen. Darüber hinaus müssen die betrieblichen Ausgaben, für die du den Vorsteuerabzug geltend machen möchtest, tatsächlich für dein Unternehmen verwendet werden und zum Vorsteuerabzug berechtigen.

Gesetzliche Ausnahmen

Zum Vorsteuerabzug berechtigt, hinsichtlich der in einer Rechnung ausgewiesenen Umsatzsteuerbeträge, sind grundsätzlich alle Unternehmer im Rahmen ihrer unternehmerischen Tätigkeit. Es gibt jedoch einige gesetzlich festgelegte Ausnahmen, bei denen dieser Abzug nicht anwendbar ist. Zu den gängigsten Ausnahmen gehören:

• Ausgaben für die Bewirtung von Geschäftsfreunden oder für Repräsentationszwecke. Hier gelten spezielle Regelungen für die Geltendmachung von Vorsteuerbeträgen
• Auch wenn du ein Auto kaufst, ist – bis auf wenige Ausnahmen – kein Vorsteuerabzug möglich.
• Auch als Kleinunternehmer steht dir grundsätzlich kein Vorsteuerabzug zu. Du hast in diesem Fall jedoch die Möglichkeit auf die Kleinunternehmerregelung  zu verzichten. Du bist dann zur Ausweisung der Umsatzsteuer auf deinen Rechnungen verpflichtet – genau wie jedes andere umsatzsteuerpflichtige Unternehmen auch. Der Vorteil daran ist, dass du nun auch den Vorsteuerabzug in vollem Umfang in Anspruch nehmen kannst. Das heißt, du kannst die gezahlte Umsatzsteuer auf betriebliche Anschaffungen und Dienstleistungen vom Finanzamt zurückfordern. Gerade für Kleinunternehmer, die in der Startphase stehen oder investitionsintensive Geschäftsmodelle verfolgen, kann dieser Liquiditätsvorteil entscheidend sein. Allerdings musst du auch beachten, dass du dann sämtliche Pflichten eines zum Vorsteuerabzug berechtigten Unternehmens übernehmen musst, inklusive der regelmäßigen Umsatzsteuererklärung.

Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gütern und Dienstleistungen

In einigen Fällen werden Waren und Dienstleistungen sowohl für unternehmerische als auch für private Zwecke genutzt. In solchen Fällen kannst du nur den Teil der Vorsteuer abziehen, der auf die unternehmerische Nutzung entfällt. Du musst also eine Aufteilung vornehmen und den Vorsteuerabzug entsprechend berechnen.

Dokumentation und Nachweis für den Vorsteuerabzug

Um den Vorsteuerabzug geltend zu machen, musst du über geeignete Dokumente und Nachweise verfügen. Dazu gehören Rechnungen oder Einfuhrbelege, auf denen die Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen ist. Es ist wichtig, dass die Rechnungen alle erforderlichen Angaben enthalten, wie die korrekte Rechnungsnummer, das Rechnungsdatum, den Rechnungsaussteller und den Rechnungsempfänger.

Fazit: Nutze den Vorsteuerabzug zur Steuerentlastung

Der Vorsteuerabzug ist ein wichtiges Instrument, um die Umsatzsteuerbelastung als EPU oder Kleinunternehmer in Österreich zu reduzieren. Durch den Abzug der Vorsteuer der Umsatzsteuereinnahmen kannst du die tatsächliche Steuerschuld senken und nur die Differenz abführen. Stelle sicher, dass du die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug erfüllst und die erforderlichen Dokumente und Nachweise ordnungsgemäß aufbewahrst. Beachte auch die Besonderheiten bei gemischt genutzten Gütern. Der Vorsteuerabzug kann dir dabei helfen, deine finanzielle Belastung zu reduzieren und die Wettbewerbsfähigkeit deines Unternehmens zu stärken. Nutze diese Möglichkeit zur Steuerentlastung und trage dazu bei, den Erfolg deines Unternehmens zu sichern.