Wir zeigen dir anhand konkreter Beispiele für die E/A-Rechnung und die doppelte Buchhaltung, wie bei der Verbuchung der Zahlungen ans Finanzamt in ProSaldo.net vorzugehen ist und welche Schritte hierbei zu beachten sind.
Grundsätzliches zur USt Zahllast
Bevor wir anhand eines Beispiels die Eingabe in ProSaldo.net durchgehen, möchten wir die wichtigsten Fragen in diesem Zusammenhang abklären:
Woraus ergibt sich eine Zahllast oder Gutschrift gegenüber dem Finanzamt?
Zur Ermittlung einer Zahllast/ Gutschrift wird die Umsatzsteuer der Vorsteuer gegenübergestellt.
Ist die Summe des Umsatzsteuerpostens laut UVA höher als die Summe der Vorsteuerposten, ergibt sich eine Zahllast, die ans Finanzamt abzuführen ist.
Ist die Summe der Umsatzsteuer niedriger als die Summe der sich ergebenen Vorsteuer, ergibt sich eine Gutschrift gegenüber dem Finanzamt.
Wann ist die Zahlung einer USt Zahllast ans Finanzamt fällig?
Ausschlaggebend hierfür ist, für welchen Zeitraum die Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt einzureichen ist.
Als Maßstab wird hierzu der Gesamtumsatz des Vorjahres herangezogen. Übersteigt dieser die Grenze von EUR 100.000,- nicht, ist die UVA pro Quartal durchzuführen.
Übersteigt der Gesamtumsatz des Vorjahres EUR 100.000,- , ist die UVA monatlich zu übermitteln.
Die monatliche Umsatzsteuervoranmeldung ist spätestens am 15. des zweitfolgenden Kalendermonats beim Finanzamt einzureichen. Bei vierteljährlicher Abgabe ist die UVA spätestens bis zum 15. Mai, 15. August, 15. November bzw. 15. Februar abzugeben.
Buchungsbeispiele für die USt Zahllast
Doppelte Buchhaltung
Für das 1. Quartal Jänner bis März ergeben sich aufgrund der UVA folgende Werte:
im Soll:
2500 Vorsteuer EUR 1.505,10
2510 Vorsteuer ig. Erwerb EUR 50,36
im Haben:
3500 Umsatzsteuer EUR 3.236,58
3510 Erwerbsteuer EUR 50,36
Aus den Werten ergeben sich folgende Summenpositionen im U30:
Summe Umsatzsteuerposten: EUR 3.286,94
minus Summe Vorsteuerposten: EUR 1.555,46
ergibt USt-Zahllast: EUR 1.731,48
Salden der Umsatzsteuer-/Vorsteuerkonten auf „USt-Zahllast“-Konto umbuchen
Umbuchung der Vorsteuer:
Umbuchung der Vorsteuer ig. Erwerb:
Umbuchung der Umsatzsteuer:
Umbuchung der Erwerbsteuer:
Zahlung an Finanzamt buchen
Wir überweisen dem Finanzamt die Zahllast in Höhe von EUR 1.731,48.
Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
Für den Jänner ergeben sich laut UVA folgende Werte für die USt Zahllast:
Umsatzsteuer: EUR 2.520,-
Vorsteuer: EUR 1.350,-
Zahllast: EUR 1.170,-
Umsatzsteuer-/Vorsteuerkonten auf Verrechnungskonto „Finanzamt“ umbuchen
Umbuchung Umsatzsteuer:
Umbuchung Vorsteuer:
Überweisung über Bankkonto (Verbuchung der Zahllast)
Nina ist mit Leib und Seele Customer Success Managerin. Sie hilft Anwendern seit 2015 bei allen Fragen und Anliegen zu ProSaldo.net weiter und kennt das Tool wie ihre Westentasche.