In diesem Blogbeitrag möchten wir dir anhand konkreter Beispiele für die E/A-Rechnung und die doppelte Buchhaltung zeigen, wie bei der Verbuchung der Zahlungen ans Finanzamt in ProSaldo.net aus programmtechnischer Sicht vorzugehen ist und welche Schritte hierbei zu beachten sind.
Grundsätzliches
Bevor wir anhand eines Beispiels die Eingabe in ProSaldo.net durchgehen, möchten wir die wichtigsten Fragen in diesem Zusammenhang abklären:
Woraus ergibt sich eine Zahllast oder Gutschrift gegenüber dem Finanzamt?
Zur Ermittlung einer Zahllast/ Gutschrift wird die Umsatzsteuer der Vorsteuer gegenübergestellt.
Ist die Summe des Umsatzsteuerpostens laut UVA/ USt-Zahllast höher als die Summe der Vorsteuerposten, ergibt sich eine Zahllast, die ans Finanzamt abzuführen ist.
Ist die Summe der Umsatzsteuer niedriger als die Summe der sich ergebenen Vorsteuer, ergibt sich eine Gutschrift gegenüber dem Finanzamt.
Wann ist die Zahlung ans Finanzamt fällig?
Ausschlaggebend hierfür ist, für welchen Zeitraum die Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt einzureichen ist.
Als Maßstab wird hierzu der Gesamtumsatz des Vorjahres herangezogen. Übersteigt dieser die Grenze von EUR 100.000,- nicht, ist die UVA pro Quartal durchzuführen.
Übersteigt der Gesamtumsatz des Vorjahres EUR 100.000,- , ist die UVA monatlich zu übermitteln.
Die Umsatzsteuervoranmeldung ist spätestens am 15. des zweitfolgenden Kalendermonats (bei vierteljährlicher Abgabe bis zum 15. Mai, 15. August, 15. November und 15. Februar) beim Finanzamt einzureichen.
Beispiel einer quartalsmäßig beim Finanzamt abzuführenden UVA in der Bilanz
Für das 1. Quartal Jänner bis März ergeben sich aufgrund der UVA folgende Werte:
im Soll:
2500 Vorsteuer EUR 1.505,10
2510 Vorsteuer ig. Erwerb EUR 50,36
im Haben:
3500 Umsatzsteuer EUR 3.236,58
3510 Erwerbsteuer EUR 50,36
Aus den Werten ergeben sich folgende Summenpositionen im U30:
Summe Umsatzsteuerposten: EUR 3.286,94
minus Summe Vorsteuerposten: EUR 1.555,46
ergibt USt-Zahllast EUR 1.731,48
So verbuchst du diese Werte in ProSaldo.net
1) Salden der Umsatzsteuer/ Vorsteuerkonten auf ein „USt-Zahllast“ Konto umbuchen :
Umbuchung der Vorsteuer:
Umbuchung der Vorsteuer ig. Erwerb:
Umbuchung der Umsatzsteuer:
Umbuchung der Erwerbsteuer:
2) Erfassung der Zahlung ans Finanzamt:
Wir überweisen dem Finanzamt die Zahllast in Höhe von EUR 1.731,48.
Beispiel für die monatliche Abgabe der UVA in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
Für den Jänner ergeben sich laut UVA folgende Werte:
Umsatzsteuer EUR 2.520,-
Vorsteuer EUR 1.350,-
Zahllast EUR 1.170,-
In ProSaldo.net verbuchen:
1) Umbuchung der Umsatzsteuer und Vorsteuerkonten auf das Verrechnungskonto Finanzamt:
Umbuchung Umsatzsteuer:
Umbuchung Vorsteuer:
2) Überweisung über Bankkonto (Verbuchung der Zahllast):
