Geringwertiges Wirtschaftsgut
Was ist ein geringwertiges Wirtschaftsgut?
Ein geringwertiges Wirtschaftsgut ist ein bewegliches, abnutzbares und selbstständig nutzbares Wirtschaftsgut, das für dein Unternehmen angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt wurde. Der Kernpunkt bei GWG ist, dass diese Güter aufgrund ihres geringen Anschaffungs- oder Herstellungswerts sofort im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden können. Dies unterscheidet sie von höherwertigen Anlagegütern, die über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben werden müssen.
Anschaffungswertgrenzen und Abschreibung
Die genaue Wertgrenze, bis zu der ein Wirtschaftsgut als GWG gilt, kann sich ändern und sollte daher regelmäßig aktualisiert werden. Aktuell (Jänner 2024) liegt diese Grenze in Österreich bei einem Anschaffungs- oder Herstellungswert von bis zu 1.000 Euro (exklusive Umsatzsteuer, sofern du vorsteuerabzugsberechtigt bist). Liegt der Wert darüber, muss das Gut über seine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden.
Die sofortige Abschreibung von GWG bietet dir als Unternehmer den Vorteil einer Steuerersparnis im Anschaffungsjahr. Dies kann besonders in Jahren mit höheren Gewinnen steuerlich attraktiv sein, da es den Gewinn mindert und somit die Steuerlast reduziert. Es ist jedoch wichtig, dass du jedes GWG einzeln in deiner Buchhaltung erfasst. Eine Pauschalabschreibung ist nicht zulässig.
Praktische Tipps für die Handhabung von GWG
Dokumentation und Buchhaltung: Achte darauf, dass du für jedes GWG einen Beleg hast und dieses korrekt in deiner Buchhaltung erfasst wird. Die genaue Dokumentation hilft dir, den Überblick zu behalten und ist wichtig für eventuelle Steuerprüfungen.
Nutzungsdauer beachten: Auch wenn GWG sofort abgeschrieben werden, solltest du ihre Nutzungsdauer im Auge behalten. Dies ist relevant für die interne Kalkulation und für den Fall, dass du das Wirtschaftsgut vor Ablauf der üblichen Nutzungsdauer verkaufst oder anderweitig aus dem Betriebsvermögen ausscheidest.
Planung von Anschaffungen: Wenn du größere Anschaffungen planst, kann es sinnvoll sein, diese auf mehrere Jahre zu verteilen, um den Vorteil der GWG-Abschreibung optimal zu nutzen. Dies ist besonders dann relevant, wenn du in einem Jahr höhere Gewinne erwartest und in einem anderen Jahr mit geringeren Gewinnen rechnest.
Aktuelle Grenzwerte im Blick behalten: Da sich steuerliche Regelungen ändern können, ist es wichtig, dass du dich regelmäßig über die aktuellen Grenzwerte und Bestimmungen informierst. Dies kann entweder durch regelmäßige Konsultationen mit deinem Steuerberater oder durch das Verfolgen von offiziellen Veröffentlichungen des österreichischen Finanzministeriums erfolgen. Auch in unserem Blog erfährt du, wenn sich diesbezügliche Regelungen ändern.
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